递延所得税费用的计算方法为:递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额,再减去递延所得税资产期末余额,最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时,如果资产的账面价值小于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用和递延所得税资产,贷记应交税费-应交所得税。反之,如果资产的账面价值大于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是,负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日,企业应根据确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目;如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目;如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债。
财经专题
递延所得税费用的计算方法为:递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额,再减去递延所得税资产期末余额,最后再减去递延所得税资产期初余额。当期末时,如果资产的账面价值小于资产的计税基础,那么需要借
1.本站遵循行业规范,任何转载的稿件都会明确标注作者和来源;2.本站的原创文章,请转载时务必注明文章作者和来源,不尊重原创的行为我们将追究责任;3.作者投稿可能会经我们编辑修改或补充。

-
小米概念31日主力净流出72.42亿元,欧菲光、TCL科技居前
2025-05-15 15:48
-
数字孪生概念31日主力净流出11.3亿元,创意信息、数字政通居前
2025-05-15 15:22
-
欧意卖usdt在欧易交易所卖出USDT
2025-05-15 14:52
-
10月31日宏利睿智成长混合C净值下跌0.33%,近1个月累计下跌2.23%
2025-05-15 14:18



- 10月31日民生加银景气行业混合A净值下跌0.78%,近1个月累计下跌6.44%
- 10月31日国投瑞银美丽中国混合C净值下跌0.10%,今年来累计下跌4.45%
- 10月31日金鹰远见优选混合C净值下跌0.25%,近1个月累计下跌2.16%
- 荣耀概念31日主力净流出21.67亿元,光弘科技、爱施德居前
- 钠离子电池概念31日主力净流出24.95亿元,中国长城、宁德时代居前
- 关于保险购买问题,可以买多份保险吗?或者哪家保险更合适?
- 10月31日广发新能源精选股票A净值下跌0.31%,近1个月累计上涨1.43%
- 10月31日海富通成长领航混合C净值增长1.35%,近3个月累计上涨27.82%
- 10月31日中海医疗保健主题股票A净值下跌1.36%,今年来累计下跌13.65%

关注微信公众号,了解最新精彩内容